今天（25日），人社部、财政部等三部门发布通知，明确个人养老金制度在36个先行城市和地区启动实施。个人养老金是什么？谁可以参加？个人如何参加？一文解读↓

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个人养老金是什么？

个人养老金正式启动，这项政策关系到每个人的未来养老，那么，什么是个人养老金？要弄清楚这个问题，得先从咱们国家的养老保险体系说起。

我国多层次养老保险体系主要包括“三支柱”。第一支柱为基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险。第一支柱立足于保基本，采取社会统筹与个人账户相结合的制度模式，体现社会共济，已具备相对完备的制度体系。目前覆盖人数已达10.5亿，积累基金6万多亿元，基金运行总体平稳，待遇按时足额发放。

第二支柱为企业年金、职业年金，由用人单位及其职工建立，主要发挥补充作用，已有良好的发展基础。截至2022年二季度，参加企业（职业）年金的职工7500多万人，积累基金近4.7万亿元，补充养老作用初步显现。

第三支柱为个人储蓄性养老保险和商业养老保险，具体包括个人养老金和其他个人商业养老金融业务两个部分。此前没有全国统一的制度性安排，是多层次养老保险体系的短板。

人力资源和社会保障部养老保险司副司长 贾江：个人养老金是第三支柱中有制度安排的部分，是政府给予政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。建立个人养老金制度，从制度层面补齐了第三支柱养老保险的短板。

对外经贸大学保险学院副院长 孙洁：个人养老金是政府主导的，然后市场运作的，包含商业养老保险，公募基金、理财产品，还有信托资金。

综上所述，个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，采取个人账户模式，由个人缴费，实行完全积累，市场化运营，并与基本养老保险、企业、职业年金相衔接。

为什么参加个人养老金？

这么看来，个人养老金实际上就是补充养老保险，那么，我们为什么要参加个人养老金？参加个人养老金有什么好处呢？来听听专家的分析。

中国劳动和社会保障学院院长 莫荣：有助于帮助我们个人统筹安排好未来的养老金，我们这个个人养老金实行是个人账户，我们可以根据需要，购买相应的符合规定的金融产品，这些金融产品都是通过一些政府的审核，有一个白名单。

此外，个人养老金的政策支持主要体现为税收优惠政策。财政部、税务总局发布的关于个人养老金有关个人所得税政策的公告显示，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

对外经贸大学保险学院副院长 孙洁：市场运作以后，它这块实际上是一种封闭式的运行，所以实际上也是一种就是让个人在这个为自己未来多存一笔钱，然后政府提供税收优惠，所以这一块实际上对于个人来讲，也是有好处的。所以就是一个是节税的效果，一个是实际上对未来多提供一份保障。

谁可以参加个人养老金？

在此前五部门联合发布的《个人养老金实施办法》中明确，个人养老金制度的覆盖范围广泛，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。那么为什么会做这样的规定呢？

对外经贸大学保险学院副院长 孙洁：现在参加个人养老金制度的这个人群，应该是参加基本养老保险覆盖的这样一些基本群体，它如果没有你的这个第一支柱，基本养老保险的这样一个记录，参保记录，那是无法进入到它这个系统里头，也享受不到这个税延的优惠的。

从制度功能看，只有参加了基本养老保险，实现了保基本这一前提，参加个人养老金才能体现补充养老保险的功能。从覆盖范围看，我国基本养老保险制度已经实现了制度全覆盖，目前参保人数达到10.5亿人，基本涵盖劳动年龄人口。在此基础上，有意愿的劳动者参加，可以实现个人养老金长期缴费，持续增加个人账户资金积累。

个人养老金怎么参加？

接下来，就到了最实用的环节，个人养老金该怎么参加呢？按照下面的六个步骤，您就可以完成相关操作了。

第一步：通过全国统一线上服务入口或商业银行等渠道，选择“个人养老金账户开立”服务，建立个人养老金账户。

第二步：通过商业银行手机银行或柜面等渠道，开立个人养老金资金账户。通过商业银行渠道，参加人可一次性完成个人养老金账户和个人养老金资金账户的开立。

中国劳动和社会保障学院院长 莫荣：参加个人养老金需要开设两个账户，一个是个人养老金的账户，一个是个人的资金账户，个人养老金的账户主要是信息的记录、查询和服务，其次是一个是资金账户，资金账户是我们用于缴费购买产品、收集收益、领取养老金这样一个时候使用。

第三步：通过现金、手机银行或个人网银等渠道，自然年度内一次性或分次向个人养老金资金账户缴费。需要注意的是，个人养老金缴费实施限额管理，目前每年缴费上限为1.2万元，超过限额不允许缴存。

人力资源和社会保障部养老保险司副司长 贾江：这个缴费额度，主要从保持适度补充养老水平、体现增量改革的角度出发确定的。今后，国家会根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况适时提高缴费上限。对于参加人来说，可以根据自己的经济负担能力，自主决定是每年都参加还是部分年度参加，以及年度内缴多少、一次性缴纳还是分次缴纳。

第四步：缴费阶段，选择在预扣预缴，也就是取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得的或者汇算清缴时，使用“个人所得税”APP扫码等方式，享受税收优惠政策。

第五步：通过个人养老金产品销售渠道，购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。

第六步：领取时，通过商业银行渠道，可选择按月、分次或者一次性等方式领取个人养老金，由商业银行机构代扣代缴个人所得税后，转入本人社会保障卡。

对外经贸大学保险学院副院长 孙洁：首先的条件是要达到法定退休年龄，退休以后才能领取，第二个就属于你丧失劳动能力，还有一种就是比如说出国移居了，定居国外了，这种情况下，他也可以提前领取，比如说没达到这个退休年龄，提前死亡的，或者达到退休年龄以后，他的个人账户还有余额的，那这部分的养老金它可以，子女可以继承。

个人参加个人养老金的全流程信息，都通过全国统一线上服务入口查询个人养老金相关账户、缴费、交易、领取等个人权益信息，同时可查询个人养老金产品及发行机构等信息。

个人养老金资金账户里的钱怎么用？

接下来要说的是我们每个人都格外关心的问题，钱存入个人养老金账户后，这笔钱该怎么用，又怎么实现保值增值呢？

在《个人养老金实施办法》中明确，个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

人力资源和社会保障部养老保险司副司长 贾江：个人养老金投资品种的多样化，可以更好地满足参加人不同投资偏好和需求。既有利于满足不同群体的投资需求，也有利于市场充分竞争，促使金融机构开发更好更多的金融产品，参与到个人养老金制度。与一般金融产品相比，个人养老金产品要具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值增值这四个属性。

《实施办法》规定，参加人自主决定个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额。个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

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